Ở Đan Mạch, thuế thu nhập cá nhân được công ty khấu trừ trực tiếp từ lương mỗi tháng, dựa trên thẻ thuế (skattekort) mà cơ quan thuế Skat cấp cho từng người. Mọi thứ diễn ra tự động: công ty lấy thông tin thẻ thuế từ Skat, trừ đúng số thuế hàng tháng, và chuyển phần lương còn lại (sau thuế) vào tài khoản ngân hàng của bạn.
Mỗi người được miễn thuế cho một phần thu nhập nhất định mỗi năm — mức miễn thuế cơ bản năm 2026 là 54.100 DKK (năm 2025 là 51.600 DKK).
Đăng ký với Skat và xin thẻ thuế
Sau khi đăng ký CPR (hoặc mã số thuế cá nhân nếu ở lại từ 3 tháng trở xuống), liên hệ Skat để được cấp thẻ thuế. Bạn có thể nộp hồ sơ trực tuyến hoặc điền mẫu đơn 04.063, kèm: hợp đồng lao động đã ký, giấy tờ tuỳ thân (hộ chiếu hoặc CMND), giấy đăng ký kết hôn (nếu có), và giấy phép lao động (nếu là công dân ngoài EU/EEA/Thuỵ Sĩ).
- Sau khi nộp hồ sơ, bạn sẽ nhận được preliminary income assessment (forskudsopgørelse) trong khoảng 2 tuần.
- Forskudsopgørelse ghi rõ mã số thuế cá nhân và dùng để xác định nghĩa vụ thuế dựa trên thu nhập và các khoản khấu trừ bạn khai.
Các khoản bị khấu trừ từ lương
Khoản khấu trừ đầu tiên trên lương là AM-bidrag (đóng góp thị trường lao động) — 8% trên toàn bộ thu nhập, áp dụng ngay cả khi bạn có thẻ miễn thuế (tax-exemption card). Sau khi trừ AM-bidrag, phần còn lại mới tính thuế thu nhập, gồm thuế địa phương (municipal tax, tỷ lệ khác nhau theo từng kommune) và thuế nhà nước (state tax) tính theo bậc thu nhập — thu nhập càng cao thì tỷ lệ thuế nhà nước áp dụng càng cao.
Lưu ý: Tỷ lệ thuế địa phương và các mức bậc thuế nhà nước thay đổi theo từng năm và từng kommune — luôn kiểm tra số liệu mới nhất trực tiếp trên skat.dk hoặc thẻ thuế cá nhân của bạn.
Quyết toán thuế cuối năm
Nếu thu nhập thực tế hoặc các khoản khấu trừ trong năm khác với những gì đã khai trong preliminary income assessment, bạn cần cập nhật lại thông tin trước ngày 1 tháng 5 để tránh phải nộp thêm thuế hoặc bị truy thu vào năm sau.