I Danmark trækkes personlig indkomstskat direkte fra lønnen hver måned af arbejdsgiveren, baseret på det skattekort, som Skat udsteder til hver enkelt person. Alt sker automatisk: arbejdsgiveren henter skattekortoplysningerne fra Skat, trækker det korrekte skattebeløb hver måned og overfører den resterende løn (efter skat) til din bankkonto.
Hver person er fritaget for skat af en vis del af indkomsten hvert år — det grundlæggende skattefradrag for 2026 er 54.100 DKK (for 2025 er det 51.600 DKK).
Registrering hos Skat og ansøgning om skattekort
Efter registrering af CPR (eller personligt skattenummer, hvis opholdet er 3 måneder eller derunder), skal du kontakte Skat for at få udstedt et skattekort. Du kan indsende ansøgningen online eller udfylde formular 04.063, vedlagt: underskrevet ansættelseskontrakt, identitetsbevis (pas eller ID-kort), vielsesattest (hvis relevant) og arbejdstilladelse (hvis du er statsborger uden for EU/EØS/Schweiz).
- Efter indsendelse af ansøgningen modtager du en forskudsopgørelse inden for ca. 2 uger.
- Forskudsopgørelsen angiver dit personlige skattenummer og bruges til at fastsætte din skattepligt baseret på din indkomst og de fradrag, du har oplyst.
Fradrag fra lønnen
Det første fradrag fra lønnen er AM-bidrag (arbejdsmarkedsbidrag) — 8% af den samlede indkomst, som gælder, selvom du har et skattefrit kort (tax-exemption card). Efter fradrag af AM-bidrag beregnes indkomstskatten af det resterende beløb, som omfatter kommuneskat (municipal tax, satsen varierer efter kommune) og statsskat (state tax) beregnet efter indkomsttrin — jo højere indkomst, desto højere statsskatteprocent anvendes.
Bemærk: Kommuneskatteprocenter og statsskatteintervaller ændrer sig hvert år og for hver kommune — tjek altid de seneste tal direkte på skat.dk eller på dit personlige skattekort.
Årsopgørelse
Hvis din faktiske indkomst eller dine fradrag i løbet af året afviger fra det, du har oplyst i forskudsopgørelsen, skal du opdatere oplysningerne inden den 1. maj for at undgå at skulle betale yderligere skat eller få en restskat opkrævet det følgende år.